IRSは、サードパーティ決済機関（TPSO）向けの新しい1099-K報告基準値を発表しました（Gradual Changes to 1099-K Thresholds）。
2024年には基準値が5,000ドルに設定され、2025年に2,500ドル、2026年には600ドルに引き下げられる予定です。
また、2024年中に限り、バックアップ源泉徴収に関するペナルティが免除されるため、企業はこの猶予期間を活用して準備を進める必要があります。
「主要な点」
2024年の1099-K基準値：TPSOは、取引合計が5,000ドルを超えた場合にのみ1099-Kフォームを提出する義務があります。この基準値は2025年には2,500ドル、2026年には600ドルに変更されます。
バックアップ源泉徴収に関するペナルティ免除：IRSは、2024年中にバックアップ源泉徴収税の控除や納付を怠った場合でも、ペナルティを科さないと発表しました。
2025年以降のペナルティ再開：2025年以降、バックアップ源泉徴収税がされない場合には、IRSがペナルティを課す予定です。TPSOはこの規則変更に対応する必要があります。
フォーム945とフォーム1099-Kの提出義務：バックアップ源泉徴収を行ったTPSOは、フォーム945とフォーム1099-KをIRSに提出し、支払先にもコピーを提供する必要があります。
2026年に向けた基準値の引き下げ：2026年以降、1099-K報告基準値が600ドルに大幅に引き下げられる予定で、より多くの取引が対象となります。
中小ビジネスへの影響：この変更は、中小ビジネスやオンラインマーケットプレイスにおける取引管理と税務報告の負担を増加させる可能性があります。
猶予期間を活用する重要性：2024年は、TPSOが新しい規則に対応するための準備期間として重要な年となります。
IRSガイドラインの詳細：Notice 2024-85は、TPSOが遵守すべき具体的な要件を明確にしています。
デジタルプラットフォームの責任：TPSOは、利用者への透明性を確保し、税務報告を正確に行う責任があります。
「企業の検討点」
2024年の基準値とその適用: 取引合計が5,000ドルを超える場合に報告義務が発生することを確認してください。
2025年以降のペナルティに備える: バックアップ源泉徴収税に関する規則に適切に対応しましょう。
フォーム1099-Kとフォーム945の準備: 必要書類を正確かつ期限内に提出するためのシステムを整備してください。
2026年の600ドル基準値に向けた対応: 将来的な基準値引き下げに備え、取引データ管理を強化することが重要です。
専門家との連携: 税務専門家と連携し、最新の規則に準拠するための戦略を策定しましょう。
「Q&A」
Q1: 2024年の1099-K報告基準値は何ドルですか？
A1: 取引合計が5,000ドルを超える場合に1099-K報告が必要です。
Q2: 2024年のバックアップ源泉徴収に関するペナルティは免除されますか？
A2: はい、2024年中はバックアップ源泉徴収税に関するペナルティが免除されます。
Q3: フォーム1099-Kは誰に提供する必要がありますか？
A3: IRSと該当する支払先の双方に提出する必要があります。
Q4: 2026年以降の基準値は何ドルですか？
A4: 600ドルに引き下げられる予定です。
Q5: TPSOはどのように新しい規則に対応すべきですか？
A5: 専門家と協力し、報告要件やペナルティに対応するための体制を整備することが推奨されます。
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