2024年12月27日、第5巡回控訴裁判所が法人透明性法（CTA）の施行停止命令を再び無効化しました（CTA on Hold Again）。
この結果、CTAの実施は一時停止され、企業による「実質的所有者情報報告書（BOIR）」の提出義務は現在のところありません。
ただし、今後の状況に応じて提出が再開される可能性があるため、事業者は準備を進め、最新の情報を注視する必要があります。
「主要な点」
CTAとは？：法人透明性法は、シェルカンパニーを取り締まり、マネーロンダリングや犯罪行為の抑制を目的とした法律です。
施行の現状：第5巡回控訴裁判所の判決により、CTAの施行は現在一時停止されています。
対象となる報告義務：事業者は実質的所有者情報（名前、住所、身分証明書など）をFinCENに登録する必要があります。
最新の締切状況：2025年1月13日の締切延長も現在は適用外で、報告は任意となっています。
第5巡回控訴裁判所の判断：判決は「憲法上の現状を維持するため」と説明されています。
FinCENの対応：FinCENは12月23日の判決後に提出期限を延長しましたが、最新判決に対する声明はまだ発表されていません。
罰則のリスク：報告義務違反には、1日最大591ドルの罰金、2年の刑務所行き、10,000ドルの罰金が課される可能性があります。
早期準備の重要性：状況が急変する可能性があるため、事業者は必要書類を準備しておくべきです。
免除対象の事業者：一部の非営利団体や大規模企業は免除対象です。
今後の展開：最高裁やFinCENの新たな決定が、今後の義務に影響を与える可能性があります。
「企業の検討点」
提出期限に向けた準備：必要情報を収集し、提出準備を整えることが重要です。
罰則回避のための対応：最新情報を確認し、締切が再設定された場合に迅速に対応できるようにします。
法律の免除対象か確認：自社が免除対象である場合でも、事前に必要要件を確認する必要があります。
専門家のサポートを活用：法律や税務の専門家を活用し、複雑な手続きをスムーズに進めることを検討してください。
最新情報の監視：今後の判決やFinCENの発表を定期的に確認し、必要に応じて柔軟に対応します。
「Q&A」
Q1: 現在、CTAの施行状況はどうなっていますか？
A1: 12月26日の判決により施行は一時停止されていますが、今後の動向に注意が必要です。
Q2: 報告書（BOIR）には何を記載する必要がありますか？
A2: 会社名、オーナーの住所、身分証明書のコピーなどが必要です。
Q3: 提出しない場合の罰則は？
A3: 最大10,000ドルの罰金や2年の刑務所行きが科される可能性があります。
Q4: 提出が免除される事業者はどのようなものですか？
A4: 非営利団体や大規模な公開企業などが免除対象です。
Q5: 提出準備の進め方は？
A5: 必要書類を揃え、いつでも提出可能な状態にすることが推奨されます。
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